Buhpedija

Apyvartų ataskaita

Tai pasirinktos buhalterinės sąskaitos įeinančių ir išeinančių operacijų suma už tam tikrą periodą. Ataskaitos gali būti suminės arba išplėstinės t.y. su galimybe detalizuoti pagal įvairius parametrus: pagal klientą, pagal  prekes (paslaugas), grupes ir kt.

Ataskaitų pavyzdžiai: pinigų apyvartos ataskaita, pajamų apyvartos ataskaita, sąnaudų apyvartos ataskaita, klientų skolų apyvartos ataskaita.

Atostoginių kaupiniai

Tai yra kompensacijų, už darbuotojų nepanaudotas atostogas, rezervas, kuri darbdavys suformuoja einamuoju laikotarpiu, bet panaudoja ateityje. Kaupiniai gali būti skaičiuojami pasirinktu dažnumu, bet ne rečiau kaip kartą per metus.

Apskaičiavimas:  Atostogų kaupiniain  = darbuotojo nepanaudotų atostogų likutis dienomis1 * 3 mėn. vidutinis dienos  darbo užmokestis1 + …+ darbuotojo nepanaudotų atostogų likutis dienomisn * 3 mėn. vidutinis dienos  darbo užmokestis,kur n – darbuotojų skaičius.

Registravimas apskaitoje: Perskaičiuojant kaupinius apskaitoje registruojamas tik kaupinių pokytis.  Kaupinių pokytis = Atostoginių kaupiniai(einamojo laikotarpio) – Atostoginių kaupiniai(praeito laikotarpio).

Avansinis pelno mokestis

Išankstinis mokėjimas, atliekamas numatomo metinio pelno mokesčio sąskaita. Atliekamas per keturis mokestinius ketvirčius mokestinio laikotarpio metu.

Mokėjimo terminai:

  • už I ketv. – iki balandžio 15 d.;
  • už II ketv. – iki liepos 15 d.;
  • už III ketv. – iki spalio 15 d.;
  • už IV ketv. – iki gruodžio 15 d.

Apskaičiavimo būdai:

  1. pagal praėjusių metų pelno mokestį:
  • už I ir II ketv. – 1/4 nuo praėjusių metų pelno mokesčio sumos;
  • už III ir IV ketv. – 1/2 nuo praėjusių metų pelno mokesčio sumos.
  1. pagal numatytą mokestinio laikotarpio pelną – turi sudaryti ne mažiau kaip 80% faktiškos metinio pelno mokesčio sumos.

Debitorinės/kreditorinės skolos

Debitorinės skolos – sumos, kurias įmonei skolingi kiti asmenys: pirkėjai, tiekėjai, draudimo įmonės ir kt. Debitorinių skolų pavyzdžiai: avansas tiekėjams už prekes/ paslaugas, pardavimas klientams su mokėjimo atidėjimu, mokesčių permoka, paskola kitai įmonei arba darbuotojui, pinigai išduoti atskaitingam asmeniui, darbo užmokesčio permoka (avansas) ir pan.

 

Kreditorinės skolos – sumos, kurias įmonė skolinga kitiems asmenims (kontrahentams). Kreditorinių skolų pavyzdžiai: pirkėjų avansas, atidėta skola tiekėjams už prekes/paslaugas, skola atskaitingam asmeniui, darbo užmokesčio skola darbuotojui, nesumokėti mokesčiai arba baudos, neišmokėta paskola kredito įstaigai ir pan.

Finansinės ataskaitos / metinė finansinė atskaitomybė

Dokumentų rinkinys atvaizduojantis organizacijos finansinę būklę ataskaitų sudarymo dieną.

Standartinį rinkinį sudaro:

  • Balansas
  • Pelno/nuostolio ataskaita.

Savo nuožiūra labai mažos, mažos ir vidutinės įmonės pasirenka, o vidutinės ir didelės privalomai ruošia:

  • Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą,
  • Pinigų srautų ataskaitą.

GPAIS

Sistema leidžianti sekti atliekų, pakuočių, gaminių judėjimą vidaus rinkoje bei kaupti su atliekomis, pakuotėmis susijusius apskaitos duomenis.

Leidžiami atskaitymai

Tai visos įmonės patirtos sąnaudos, kurios fiksuojamos buhalterinėje bei mokestinėje apskaitoje. Visos šios sąnaudos pilnai pripažįstamos vertinant įmonės veiklos rezultatą finansinėse ataskaitose (pelno/ nuostolio ataskaitoje) bei skaičiuojant apmokestinamąjį pelną (pelno mokesčio deklaracijoje). Priešingai yra su neleidžiamais atskaitymais – šios sąnaudos pripažįstamos apskaitoje (pelno/ nuostolio ataskaitoje) bet eliminuojamos skaičiuojant apmokestinamąjį pelną (pelno mokesčio deklaracijoje).

Mamadienis, tėvadienis

Tai papildoma, darbdavio apmokama, poilsio diena darbuotojams auginantiems vaikus.

Priklausomai nuo auginamų vaikų skaičiaus iki 12 m. arba auginant neįgalų (-ius) vaiką kiekvienam iš tėvų gali būti skiriama nuo 1 papildomos poilsio dienos per 3 mėn. iki 2 poilsio dienų per mėnesį. Už papildomą poilsio dieną mokamas darbuotojo vidutinis darbo užmokestis.

Pelno mokestis

Mokestis, kurį moka juridiniai asmenys (įmonės) už veiklos metu gautą pelną.

  • Apskaičiuojamas: pajamos – neapmokestinamos pajamos – leidžiami atskaitymai = apmokestinamasis pelnas * tarifas.
  • Standartinis tarifas – 15%.
  • Taip pat yra mažesnis 5% ir didesnis 20% tarifai.

plg. avansinis pelno mokestis

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

Mokestis skaičiuojamas nuo papildomai sukurtos pridėtinės vertės. Mokestį priskaito pardavėjas komercinio sandorio metu (parduodant prekes, paslaugas, NT, intelektinę nuosavybę ir kt.), apmoka pirkėjas.

PVM mokesčio tarifai:

  • Standartinis : 21%
  • Lengvatiniai : 0%, 5 % arba 9%,
  • Netaikomas: socialinėms, švietimo, su sveikatos priežiūra susijusios paslaugos ir prekėms bei kt.

PVM mokėtojas

Tai įmonė arba fizinis asmuo dalyvaujantis PVM mokesčio surinkimo sistemoje t.y. vykdantis PVM apmokestinamą veiklą, todėl turi prievolę apskaičiuoti, surinkti ir pervesti į valstybės biudžetą PVM mokestį.

Reprezentacinės išlaidos

Organizacijos patiriami kaštai siekiant didinti ir išlaikyti įmonės žinomumą t.y. gerinti esamus bei užmegzti naujus verslo ryšius. Reprezentacinės išlaidos yra ribojami leidžiami atskaitymai. Iš pajamų gali būti atskaitoma 50% reprezentacinių išlaidų, o per mokestinį laikotarpį jų suma negali viršyti 2% įmonės pajamų.

Reprezentacinių išlaidų pavyzdžiai: renginys, kuriame pristatomos teikiamos paslaugos, parduodamos prekes, demonstruojamos įmonės apimtys, tam tikri standartai ir pan., suvenyrai su įmonės atributika.

Išlaidos nepriskiriamos reprezentacijai: koncerto bilietas, pažintinė kelionė, prabangios dovanos, automobiliai partneriams ir pan.

Žemės mokestis

Mokestis skirtas visiems privatiems žemės savininkams (tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims) ir mokamas kartą metuose. Mokestis netaikomas žemės ūkio, miško paskirties žemei. Mokesčio tarifas siekia nuo 0,01 iki 4 proc. nuo žemės mokestinės vertės. Tarifo dydį nustato kiekviena savivaldybė individualiai.