Pelno mokestis
Tarifas: 5 proc. (0 proc. pirmais veiklos metais*) arba 15 proc.
5 proc. tarifui reikia atitikti tris (visus) kriterijus gruodžio 31 dienai:
- Pardavimo pajamos per metus neviršija 300 000 €
- Vidutinis darbuotojų skaičius neviršija 10
- Kontroliuojantis akcininkas (narys) arba akcininkai (nariai) kartu nevaldo kitose įmonėse daugiau kaip 50 proc. akcijų (pajų, dalių) ir neturi IĮ**
*Pirmaisiais mokestiniai metais įmonės gali taikyti 0 proc. pelno mokesčio tarifą, jeigu atitinka tam tikras sąlygas. Plačiau.
**Nuo 2019 01 01, jeigu akcininkas (narys) valdo kitoje įmonėje daugiau kaip 50 proc. akcijų, tai sumuojami abiejų įmonių du pirmieji kriterijai ir jeigu neviršija, galima taikyti abiejose įmonėse 5 proc. tarifą.
Dividendai
Vienas iš būdų paskirstyti pelną, yra išsimokėti dividendus. Dividendai apmokestinami 15 proc. GPM tarifu.
PVM
Tarifas: 21 proc.
- Jeigu pajamos per 12 slenkančių kalendorinių mėnesių viršija 45 000 € ribą, privaloma registruotis PVM mokėtoju
- Jeigu prekių pirkimas iš ES (PVM mokėtojų) praėjusiais arba einamaisiais kalendoriniais metais viršijo 14 000 € arba numatoma šią ribą viršyti, privaloma registruotis PVM mokėtoju. Stebėti ribą privalo įmonės vadovas
- Jeigu akcininkas (narys) turi kitose įmonėse 50 proc. arba daugiau akcijų (dalių, pajų), pajamų ir pirkimų iš ES ribas už paskutinius 12 mėnesių, turi sumuoti abiejų įmonių (pajamas sumuoti reikia ir akcininko, kaip fizinio asmens, jei akcininkas vykdo veiklą kaip fizinis asmuo)
Darbo užmokestis (DU) 2024 m.
- MMA darbo užmokestis 924 € prieš mokesčius
- MMA valandinis DU 5,65 € prieš mokesčius
- MMA gali būti mokamas tik nekvalifikuotam darbuotojui
Jeigu darbuotojas dirba ne pilną etatą ir jo atlyginimas mažesnis negu MMA, darbdaviui „Sodros“ įmokas teks mokėti vis tiek nuo MMA („Sodros“ „grindys“).
*„Sodros“ „grindys“ netaikomos, jeigu darbuotojas dirba keliose darbovietėse arba jo amžius yra iki 24 metų (arba gauna senatvės pensiją).
Dovanos darbuotojams neapmokestinamos, jeigu jų suma per kalendorinius metus neviršijo 200 €. Viršijanti dalis apsimokestinama GPM ir „Sodros“ įmokomis. Jeigu dovana piniginė – „Sodros“ mokesčiais apmokestinama nuo pirmo euro.
Reprezentacija
- 50 proc. leidžiamos įmonės sąnaudos (PVM atskaitomas) ir 50 proc. neleidžiami atskaitymai (PVM neatskaitomas)
- Reprezentacijos 50 proc. leidžiamų sąnaudų negali viršyti 2 proc. apmokestinamų pajamų per ataskaitinius metus
Dienpinigiai/komandiruotės
- Neapmokestinami, jeigu darbuotojo alga yra ne mažesnė negu 1524,60 € prieš mokesčius (MMA x koeficientas 1,65)
Jeigu alga yra mažesnė negu 1524,60 € prieš mokesčius, dienpinigių dalis, viršijanti 50 proc. darbo sutartyje nurodytos algos, yra apmokestinama „Sodros“ įmokomis ir GPM (kaip atlyginimas).
- Dienpinigių normą galima mažinti, bet ne daugiau kaip iki 50 proc. Dienpinigių normos mažinimas turi būti aprašytas darbo sutartyje
- Dienpinigius priskaičiuoti ir mokėti privaloma
- Sąskaitos už komandiruotėje patirtas išlaidas gali būti išrašytos ir komandiruojamo asmens vardu
Tekste naudojami sutrumpinimai:
- MMA – minimalus mėnesinis atlyginimas
- DU – darbo užmokestis
- GPM – gyventojų pajamų mokestis
- PVM – pridėtinės vertės mokestis
Visą informaciją galite rasti čia.
